Chapitre 1 : Définition et mise en œuvre du système d’information comptable

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1 Un système d’information.

2 Les objectifs de la comptabilité contemporaine :

• 2.1 Les qualités de l’information comptable.
• 2.1.1 Pertinence.
• 2.1.2 Comparabilité.
• 2.1.3 La fiabilité.
• 2.1.4 Sincérité et régularité.
• 2.1.5 Clarté.
• 2.1.6 Rapidité.
• 2.1.7 Coût raisonnable.
• 2.1.8 En monnaie nationale.
• 2.2 Principes comptables :
• 2.2.1 L’entité.
• 2.2.2 La continuité de l’exploitation.
• 2.2.3 La comptabilité d’engagement.
• 2.2.4 L’indépendance des exercices (annuité, annualité, spécificité, spécialité, séparation des exercices comptables).
• 2.2.5 La permanence (continuité) des méthodes.
• 2.2.6 Les coûts historiques (le nominalisme monétaire).
• 2.2.7 La prudence.
• 2.2.8 L’importance relative ou significative.
• 2.2.9 La non-compensation.
• 2.2.10 L’intangibilité du bilan d’ouverture.
• 2.3 Les deux grands domaines de la comptabilité

3 Le système d’information comptable

• 3.1 L’organisation de la comptabilité.
• 3.2 L’enregistrement des opérations.

4 La normalisation du système comptable

• 4.1 Les sources du droit comptable.
• 4.2 Les organisations internationales et communautaires.

5 La documentation comptable :

• 5.1 La documentation de base.
• 5.2 Les sites Internet.

6 Le traitement des informations comptables :

• 6.1 L’information comptable.
• 6.2 La preuve en comptabilité.
• 6.3 L’archivage des pièces justificatives.
• 6.4 Le principe de la partie double Art. 420-1 du PCG.
• 6.5 Le journal, le compte et la balance.
• 6.6 Les documents de synthèse (PCG).
• 6.7 Le système « classique » de traitement des données comptables.
• 6.8 Le système « centralisateur » de traitement des données.

7 Les systèmes comptables informatisés.

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Chapitre 2 : Achats de biens et services

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1 Les différentes catégories d’achats.

2 Le processus des achats.

• 2.1 Choisir un fournisseur.
• 2.2 Bon de commande.
• 2.3 Le bon de réception.
• 2.4 La facture.
• 2.4.1 Les mentions obligatoires d’une facture :
• 2.4.2 Mettre à jour ses données.
• 2.5 Contrôler une facture d’achat.
• 2.5.1 Préparer les contrôles.
• 2.5.2 Les points à vérifier.
• 2.5.3 Remarques
• 2.5.4 Conseils.

3 L’enregistrement des frais accessoires sur les opérations d’achat.

4 Les éléments d’une facture d’achat.

• 4.1 Les majorations de prix.
• 4.2 Les réductions de prix.
• 4.3 Les avances et acomptes versés sur une commande de biens.

5 La facture d’avoir.

6 Les achats de biens provenant de l’étranger, dans l’union européenne.

7 Les achats de biens provenant de l’étranger, hors union européenne.

8 Les différentes catégories de services.

9 La TVA sur les services et travaux immobiliers

10 L’enregistrement : TVA sur encaissements.

11 Versement d’avances et d’acomptes.

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Chapitre 3 : Ventes de biens et services

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1 Les différentes catégories de ventes.

2 Le processus de vente.

• 2.1 Le bon de commande.
• 2.2 Le devis.
• 2.3 La facture pro-forma.
• 2.4 Le bon de livraison.
• 2.5 Le relevé de factures.

3 Les éléments d’une facture de vente.

• 3.1 Contrôler une facture de vente.
• 3.1.1 Préparer les contrôles.
• 3.1.2 Les points à vérifier.
• 3.1.3 Remarques.
• 3.1.4 Conseils.

4. Les frais de port sur opération de vente.

• 4.1 Port forfaitaire.
• 4.2 Port débours.

5 Les livraisons intracommunautaires.

6 Les livraisons extracommunautaires – exportations.

7 La vente de prestations de services.

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Chapitre 4 : Les règlements

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1 Les différents modes de règlements et d’encaissements.

• 1.1 Les espèces.
• 1.2 Les chèques bancaires ou postaux.
• 1.3 Les virements.
• 1.4 Le virement commercial.
• 1.5 Les cartes de crédit.
• 1.6 Les effets de commerce.

2 La mobilisation des créances commerciales.

• 2.1 Les documents.
• 2.1.1 La lettre de change relevé LCR.
• 2.1.2 Le billet à ordre.
• 2.2 La comptabilisation des effets de commerce.
• 2.2.1 La création des effets de commerce.
• 2.2.2 L’encaissement de l’effet à la date d’échéance.
• 2.2.3 L’escompte des effets de commerce.
• 2.3 Le crédit de mobilisation des créances commerciales.
• 2.4 La loi DAILLY.
• 2.5 L’affacturage.

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Chapitre 5 : Les avoirs

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Les avoirs.

1 L’avoir sur retour de marchandises.

2 L’avoir pour rabais, remise ou ristourne.

3 L’avoir pour escompte conditionnel.

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Chapitre 6 : Les frais accessoires et la consignation d’emballages

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1 Les frais accessoires.

• 1.1 Les frais accessoires sur achats.
• 1.2 Les frais accessoires sur ventes.

2 Les emballages consignés.

• 2.1 La consignation d’emballages.
• 2.2 Le retour d’emballages ou déconsignation.
• 2.3 La non restitution d’emballages consignés.

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Chapitre 7 : Les opérations en devises

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Les opérations en devises.

1 Les dispositions relatives aux méthodes d’évaluation des éléments non monétaires exprimés en monnaies étrangères.

• 1.1 Les immobilisations incorporelles et corporelles.
• 1.2 Les titres de participation, autres titres immobilisés et valeurs mobilières de placement.
• 1.3 Les stocks.

2 Les dispositions relatives aux méthodes d’évaluation des éléments monétaires exprimés en monnaies étrangères.

• 2.1 Les liquidités.
• 2.2 Les créances et dettes.

3 Les dispositions relatives à la conversion des comptes d’entreprises étrangères.

• 3.1 Les dispositions du Plan comptable général.
• 3.1.1 La méthode du cours historique.
• 3.1.2 La méthode du cours de clôture.
• 3.2 Les dispositions édictées par la norme FAS 52.
• 3.3 Les dispositions édictées par la norme IAS 21.

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Chapitre 8 : Les opérations intracommunautaires

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1 Acquisitions intracommunautaires

• 1.1 Régime de droit commun
  • 1.1.1 Principe de taxation à la TVA française
  • 1.1.2 La déclaration d’échange de biens (DEB)
• 1.2 Régime dérogatoire

2 Livraisons intracommunautaires

3 Numéro de TVA intracommunautaire

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Chapitre 9 : Le suivi des achats, des ventes et des stocks

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1 Organisation de la comptabilité.

• 1.1 Travaux quotidiens.
• 1.2 Travaux à périodicité mensuelle.
• 1.3 Travaux à périodicité annuelle.

2 Suivi des travaux grâce aux logiciels de gestion commerciale.

• 2.1 Gestion des achats.
• 2.2 Sous-traitance.
• 2.3 Visibilité des échanges.
• 2.4 Gestion de stock.
• 2.5 Historique des mouvements.

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Chapitre 10 : Le suivi des achats, des ventes et des stocks

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1 Les ratios de gestion liés à la comptabilité.

• 1.1 Ratios d’analyse de la rentabilité.
• 1.2 Ratios d’analyse financière calculés à partir du bilan.
• 1.3 Ratios d’analyse financière concernant la trésorerie.

2 Les ratios de gestion des données commerciales.

• 2.1 Le taux de marge.
• 2.2 Ratios d’analyse de l’activité.
• 2.3 Choisir les bons ratios d’analyse financière.

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