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Processus 4 : Production et analyse de l’information financière
Chapitre 14 : Le bilan fonctionnel
Sous-partie 5 : Exemples de retraitements du bilan fonctionnel
c – Retraitement des effets escomptés non échus
Les effets escomptés et non échus ont permis à l’entreprise d’obtenir de la trésorerie. Suite à l’escompte des effets de commerce, l’entreprise possède l’actif de son bilan des disponibilités à la place des créances.
Il s’agit d’un moyen de financement bancaire, un crédit de trésorerie à retenir dans la trésorerie passif. En contrepartie, il faut ajouter le montant des effets escomptés non échus au montant des créances.
