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Processus 4 : Production et analyse de l’information financière

Chapitre 15 : Le fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette

Partie 4 : Exemple de calcul de la trésorerie nette (TN)

Soit le bilan fonctionnel en grandes masses de la société Favard (entreprise du secteur industriel).

Bilan au 31/12/N (en k€)

Emplois

Ressources

Emplois stables

2 389

Ressources stables

4 677

Emplois d’exploitation

5 107

Ressources d’exploitation

2 417

Emplois hors exploitation

50

Ressources hors exploitation

150

Trésorerie d’actif

198

Trésorerie de passif

500

Total      

7 744

Total

7 744

FRNG = (4 677 – 2 389) = 2 288

BFR = (5 107 – 2 417) = 2 690

BFRHE = (50 – 150) = – 100

BFR = 2690 + (-100) = 2 590

Trésorerie nette FRNG – BFR = 2 288 – 2 590 = -302

Disponibilité (Trésorerie d’actif) = 198

– Concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque (Trésorerie passif) = – 500

= Trésorerie nette (198 – 500) = 302

 

 

 


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