Word 97/2003
|
Word 2007/2013
|
PDF
|
[button url="https://www.comptazine.fr/produit/processus-4-cours-bts-cgo" wide="yes" center="yes" icon="icon: download"]Processus 4 – Cours complet disponible en téléchargement[/button] |
||
Retour vers BTS CG – Cours, Exercices et Corrigés
Processus 4 : Production et analyse de l’information financière
Chapitre 15 : Le fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette
Partie 4 : Exemple de calcul de la trésorerie nette (TN)
Soit le bilan fonctionnel en grandes masses de la société Favard (entreprise du secteur industriel).
|
Bilan au 31/12/N (en k€) |
|||
|
Emplois |
Ressources |
||
|
Emplois stables |
2 389 |
Ressources stables |
4 677 |
|
Emplois d’exploitation |
5 107 |
Ressources d’exploitation |
2 417 |
|
Emplois hors exploitation |
50 |
Ressources hors exploitation |
150 |
|
Trésorerie d’actif |
198 |
Trésorerie de passif |
500 |
|
Total |
7 744 |
Total |
7 744 |
FRNG = (4 677 – 2 389) = 2 288
BFR = (5 107 – 2 417) = 2 690
BFRHE = (50 – 150) = – 100
BFR = 2690 + (-100) = 2 590
Trésorerie nette FRNG – BFR = 2 288 – 2 590 = -302
Disponibilité (Trésorerie d’actif) = 198
– Concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque (Trésorerie passif) = – 500
= Trésorerie nette (198 – 500) = 302
Navigation – Chapitre 2 : Les provisions
