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Processus 4 : Production et analyse de l’information financière
Chapitre 15 : Le fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette
Sous-partie 3 : La trésorerie nette (TN)
Si le fonds de roulement est :
- intérieur au besoin en fonds de roulement, le fonds de roulement ne finance qu’une partie du besoin en fonds de roulement. Un besoin de trésorerie apparaît, il sera financé par des crédits trésorerie (découvert bancaire et/ou concours bancaires courants et/ou effets escomptés non échus) ;
- supérieur au besoin en fonds de roulement, le fonds de roulement finance en totalité le besoin en fonds de roulement et il existe un excédent de ressources qui se retrouveront trésorerie (actif).
Trésorerie nette = Fonds de roulement net global – Besoin en fonds de roulement
La trésorerie nette peut-être aussi calculée à partir du bilan fonctionnel au travers des comptes d’actif et de passif de trésorerie.
Trésorerie d’actif – Trésorerie passif = Trésorerie nette
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