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Retour vers BTS CG – Cours, Exercices et Corrigés
Processus 4 : Production et analyse de l’information financière
Chapitre 15 : Le fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette
Partie 5 : Exemple de calcul et d’appréciation du besoin en fonds de roulement (BFR)
Soit le bilan fonctionnel en grande masse du groupe FILAPS
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Bilan au 31/12/N (en M€) |
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Emplois |
Ressources |
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Emplois stables |
5 106 |
Ressources stables |
5 270 |
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Emplois d’exploitation et hors exploitation |
655 |
Ressources d’exploitation et hors exploitation |
824 |
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Trésorerie d’actif |
333 |
Trésorerie de passif |
0 |
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Total |
6 094 |
Total |
6 094 |
FRNG = (5 270 – 5 106) = 164 M€
BFR = (655 – 824) = -169 M€
Trésorerie nette = 164 – (-169) = 333 M€
Disponibilité (Trésorerie d’actif) = 333 M€
Le BFR de la société FILAPS est donc négatif. La durée du BFR est très fortement liée au secteur d’activité de l’entreprise et la qualité de son organisation. Suivant que le FRNG est inférieur au BFR ou supérieur, un besoin de trésorerie apparaîtra ou au contraire un excédent de trésorerie.
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