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Processus 4 : Production et analyse de l’information financière

Chapitre 15 : Le fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette

Sous-partie 2 : Le besoin en fonds de roulement (BFR)

a. Le besoin en fonds de roulement d’exploitation (BFRE)

BFRE = Emplois d’exploitation – Ressources d’exploitation

Emplois d’exploitation

Ressources d’exploitation

·     Stocks et encours

·     Avances et acomptes versés sur commandes

·     Créances d’exploitation (valeurs brutes)

o        Clients et comptes rattachés

o        Autres créances (si exploitation)

o        Charges constatées d’avance
(si exploitation)

 

·     Avances et acomptes reçus sur commandes

·     Dettes d’exploitation

o        Fournisseurs et comptes rattachés

o        Dettes fiscales et sociales sauf IS

o        Autres dettes (si exploitation)

o        Produits constatés d’avance
(si exploitation)

 

 


Navigation – Chapitre 2 : Les provisions

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