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Processus 3 : Gestion fiscale et relations avec l’administration des impôts

Chapitre 1 : Principe de la TVA

Partie 5 : L’écriture comptable

Sous – partie 5.1  : # 44551 : TVA à décaisser

  1. LA TVA A PAYER

Chaque mois, l’entreprise détermine le montant à reverser à la recette des impôts.

            TVA collectée du mois (44571)

  • TVA déductible sur immobilisations du mois (44562)
  • TVA déductible sur autres biens et services (44566)

—————————————————————–

=    TVA à décaisser  (44551)

 

L’écriture comptable qui permet de déterminer le montant de TVA collectée est appelée « centralisation de la TVA ».

 

Journal d’OD

Fin de mois N

   

44571

 

TVA collectée

XXX,XX

 

 

44562

  TVA déductible sur immobilisations

 

XXX,XX

 

44566

  TVA déductible sur abs

 

    XXX,XX

 

44551

  TVA à payer

 

    XXX,XX

658

758

Charges/Produits divers de gestion courante

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Centralisation de la TVA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             

 

Remarque :

Les centimes qui figurent dans les comptes ne sont pas reportés sur la déclaration de TVA. Il faudra donc lors de l’enregistrement comptable de la déclaration de TVA, régulariser les centimes afin que les comptes de TVA soient totalement soldés. Généralement, ce sont les comptes 658 (Charges diverses de gestion courante) ou 758(Produits divers de gestion courante) qui sont utilisés pour faire ce lettrage.

 

 

Navigation – Chapitre 1 : Principe de la TVA

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Introduction

  1. L’exigibilité de la TVA.
  2. Le lexique de la TVA
  3. Le paiement de la TVA
  4. En résumé
  5. L’écriture comptable
  6. TVA non récupérable
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