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Processus 3 : Gestion fiscale et relations avec l’administration des impôts

Chapitre 4 : L’impôt sur les sociétés

Partie 2 : Le calcul de l’IS

2.1  Détermination du bénéfice imposable

Bénéfice comptable provisoire + Réintégrations fiscales

–  Déductions fiscales

= Résultat fiscal

2.2       Calcul de l’impôt sur les sociétés

Résultat fiscal imposé au taux normal x 33 1/3 % = Montant A

+ PV nette LT imposée au taux réduit x 15 % = Montant B

= Montant de l’impôt sur les sociétés (Montant A + Montant B)

Remarque :

Les entreprises qui bénéficient du régime “fiscal” des PME ont un taux d’IS réduit sur une partie des bénéfices.

 

Ecriture comptable de l’impôt sur les sociétés :

Journal d’OD

31/12/N

   

695

 

Impôt sur les bénéfices montant d’IS

10 000,00

 

 

444

  Etat Impôt sur les bénéfices montant d’IS

 

 10 000,00

 

 

 

 

 

 

 

Comptabilisation de l’impôt sur les sociétés

 

 

             
             

2.3       Détermination du résultat net comptable

Bénéfice comptable provisoire  – IS = Résultat net comptable

 

 

Navigation – Chapitre 4 : L’impôt sur les sociétés

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  1. Le champ d’application
  2. Le calcul de l’IS
    • Détermination du bénéfice imposable
    • Calcul de l’impôt sur les sociétés
    • Détermination du résultat net comptable
  3. Le paiement de l’IS
  4. Le calendrier des paiements
  5. La comptabilisation des acomptes et de l’IS
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